¿Cuándo queda exenta tu ganancia?

Cómo calcula la herramienta

Para cada posición la calculadora obtiene tres números: la ganancia, el final del periodo de tenencia y la distancia hasta el día de la venta. La ganancia es la cantidad por el precio de venta menos la cantidad por el precio de compra, antes de comisiones. El plazo termina un año después del día de compra: si compras el 14 de marzo de 2025, el plazo termina al acabar el 14 de marzo de 2026, así que una venta a partir del 15 de marzo de 2026 está exenta. Si la compra cae en 29 de febrero, el plazo termina el último día de febrero del año siguiente.

Después, la calculadora reparte las posiciones en dos bolsas. Todo lo que el día de venta elegido sigue dentro del plazo va a la bolsa que tributa, ganancias y pérdidas juntas. Todo lo que ya ha pasado el plazo cuenta para la bolsa exenta. El total de la primera bolsa se compara con el límite de exención del año de la venta. Si te quedas por debajo, no hay que pagar impuestos. Si lo alcanzas o lo superas, el importe completo se multiplica por el tipo que hayas fijado. La cifra grande de arriba indica cuántos días faltan para que quede libre la primera posición que sigue sujeta al plazo.

Las normas que hay detrás, con sus artículos

Esta sección describe el derecho fiscal alemán. A quien tributa en otro país, como España, se le aplican las normas de ese país, y nada de lo que sigue es trasladable. Tras la sentencia del Tribunal Federal de Hacienda alemán (Bundesfinanzhof) del 14 de febrero de 2023 (IX R 3/22), los criptoactivos son otros bienes en el sentido de la ley. Por eso se aplica el artículo 23, apartado 1, frase 1, número 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz, EStG): una venta solo es una operación de venta privada si entre la adquisición y la venta no pasa más de un año. Después, la ganancia queda exenta, por grande que sea. Dentro del año se aplica tu tipo personal del impuesto sobre la renta, no el tipo fijo de retención del 25 %.

Por qué importa el orden de las compras

Quien ha comprado el mismo criptoactivo más de una vez tiene que indicar qué unidades salen en una venta. La circular del Ministerio Federal de Finanzas alemán del 6 de marzo de 2025 menciona en primer lugar, en su punto 61, la identificación individual. Si no es posible, para el periodo de tenencia se consideran vendidas primero las unidades adquiridas antes; para la valoración se prevé el método del precio medio y, por simplificar, también puede usarse ahí el criterio de primera entrada, primera salida. Lo que lo enmarca todo es importante: el cálculo se hace por wallet. Dentro de una wallet, el método elegido se mantiene hasta que se hayan vendido todas las unidades de esa denominación. Si tienes la misma moneda en tres wallets, tienes tres cálculos y tres elecciones distintas.

Desde esa misma circular existe un deber claro de colaborar con la administración tributaria alemana. Entre lo que se pide figuran los registros de compra y venta, los precios aplicados, la fuente de esos precios, el orden de venta elegido por wallet y la documentación de los movimientos entre wallets. Esta calculadora no sustituye esos registros; solo hace visible lo que importa.

Dónde están los límites de la calculadora

Trabaja fila a fila, no por orden de venta. Quien compró bitcoin diez veces y vendió una parte una vez tiene que decidir por su cuenta a qué filas de compra afecta la venta. Se dejan fuera las comisiones de compra y de venta, aunque ambas reducen la ganancia imponible: según la circular del ministerio, las comisiones de compra cuentan como gastos accesorios de adquisición, mientras que las comisiones de transacción vinculadas a la venta se tratan como gastos deducibles según el punto 59. Faltan también el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico, y el tipo impositivo es un supuesto, no una liquidación. Cambiar una moneda por otra es a la vez una venta y una compra, algo que aquí solo puede reflejarse como dos filas separadas. El staking, el préstamo, la minería, los airdrops y los hard forks siguen sus propias reglas y no van en esta lista. Y la calculadora no conoce ni tus otros ingresos ni tu estado civil. Si piensas vender, lleva el resultado a un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

Fuentes